ข่าว
ลดหย่อนภาษีโซลาร์รูฟท็อป 200,000 บาท
สรรพากรออกเกณฑ์ฉบับที่ 470
คำตอบสั้น: บุคคลธรรมดาที่ติดโซลาร์รูฟท็อปบนบ้าน (ผู้ใช้ไฟประเภทที่ 1 กำลังผลิตรวมไม่เกิน 10 kW) ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 200,000 บาท ได้ 1 ระบบ 1 ครั้ง สำหรับการซื้อและขอเชื่อมต่อกับ กฟน./กฟภ. ระหว่าง 3 มี.ค. 2569 – 31 ธ.ค. 2571 ตาม พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 805 และประกาศอธิบดีกรมสรรพากรฉบับที่ 470 หลักฐานต้องเป็น e-Tax Invoice ที่ระบุเลขผู้เสียภาษีของผู้ใช้สิทธิ
ประเด็นสำคัญ
- กรมสรรพากรออกประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 470) ลงวันที่ 30 ก.ย. 2569 กำหนดวิธีใช้สิทธิลดหย่อนภาษีโซลาร์รูฟท็อป ลงราชกิจจานุเบกษา 28 ต.ค. 2569 และเผยแพร่อินโฟกราฟิกอธิบายขั้นตอนเมื่อ 19 ต.ค. 2569
- ฐานกฎหมายคือพ.ร.ฎ. ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 ประกาศในราชกิจจานุเบกษา 2 มี.ค. 2569
- บุคคลธรรมดายกเว้นภาษีได้ตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 200,000 บาท ได้1 ระบบ 1 ครั้ง
- ซื้อและขอเชื่อมต่อกับ กฟน./กฟภ. ระหว่าง3 มี.ค. 2569 – 31 ธ.ค. 2571
- หลักฐานต้องเป็นe-Tax Invoice ที่ระบุเลขผู้เสียภาษีของผู้ใช้สิทธิ และใบที่ออกตั้งแต่ 30 ก.ย. 2569 ต้องมีข้อความบอกว่าเป็นค่าโซลาร์ เช่น “Solar Rooftop”
รายละเอียดเงื่อนไข
ใครใช้สิทธิได้
- บุคคลธรรมดาที่เสียภาษีเงินได้ ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล และกองมรดกที่ยังไม่แบ่ง
- ต้องมีชื่อเป็นผู้ใช้ไฟฟ้า และเป็นผู้ขออนุญาตเชื่อมต่อกับ กฟน. หรือ กฟภ. เอง
- เป็นผู้ใช้ไฟฟ้าประเภทที่ 1 บ้านอยู่อาศัย กำลังผลิตติดตั้งรวมของบ้านไม่เกิน 10 กิโลวัตต์
- ติดบนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนใดของอาคารที่คนเข้าอยู่หรือใช้สอยได้ เช่น หลังคาโรงจอดรถหรือโรงเก็บของในบริเวณบ้าน
ใช้สิทธิปีไหน
ใช้ในปีภาษีที่เชื่อมต่อโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ ไม่ใช่ปีที่จ่ายเงิน ตัวอย่างในอินโฟกราฟิกของกรมสรรพากร: ซื้อ 1 ธ.ค. 2569 ขอเชื่อมต่อ 15 ธ.ค. 2569 ได้รับอนุญาต 5 ม.ค. 2570 จึงใช้สิทธิในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีภาษี 2570 ที่ยื่นช่วง 1 ม.ค. – 8 เม.ย. 2571
หลักฐานที่ต้องมี
- e-Tax Invoice จากผู้ขายหรือผู้ให้บริการที่จด VAT และอยู่ในรายชื่อที่อธิบดีประกาศ ระบุเลขผู้เสียภาษีของผู้ใช้สิทธิ
- เอกสารขออนุญาตเชื่อมต่อกับ กฟน./กฟภ.
- เอกสารได้รับอนุญาตให้เชื่อมต่อ
ทั้ง 3 ฉบับต้องเป็นชื่อคนเดียวกัน และผู้ใช้สิทธิต้องแจ้งความประสงค์กับการไฟฟ้า เพื่อให้การไฟฟ้าส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรภายใน 15 ม.ค. ของปีถัดไป
ใช้สิทธิผิดเงื่อนไขมีผลอย่างไร
ประกาศฉบับที่ 470 ข้อ 7 ระบุว่า ถ้าใช้สิทธิไปแล้วแต่ไม่เข้าเงื่อนไข ต้องนำเงินที่ยกเว้นกลับมารวมคำนวณภาษี และถ้ายื่นแบบเพิ่มเติม ต้องเสียเงินเพิ่มตามมาตรา 27 แห่งประมวลรัษฎากร
กระทบใคร ต้องทำอะไร
- ผู้ขายและผู้ติดตั้งโซลาร์: ต้องออก e-Tax Invoice ได้ ใส่เลขผู้เสียภาษีของลูกค้า และระบุข้อความว่าเป็นค่าโซลาร์ ถ้าออกเป็นใบกำกับกระดาษ ลูกค้าจะใช้สิทธิไม่ได้
- เจ้าของกิจการที่จด VAT ในนามบุคคลธรรมดา: ถ้านำภาษีซื้อตามใบกำกับโซลาร์ไปหักภาษีขายแล้ว จะใช้สิทธิลดหย่อนนี้ซ้ำไม่ได้ (ประกาศฉบับที่ 470 ข้อ 5) ต้องเลือกทางใดทางหนึ่ง
- บริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และบุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) ถึง (8): พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 805 มาตรา 4 ให้ยกเว้นภาษีเพิ่มร้อยละ 50 ของรายจ่ายลงทุนในเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัสดุประหยัดพลังงานที่ได้ฉลากประสิทธิภาพพลังงานระดับ 5 ดาว จากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนและอนุรักษ์พลังงานและ กฟผ. จนถึง 31 ธ.ค. 2571 โดยต้องจ่ายให้ผู้จด VAT และได้ e-Tax Invoice เช่นกัน หลักเกณฑ์ออกเป็นประกาศอธิบดีกรมสรรพากรฉบับที่ 471 แล้ว
- ฝ่ายบัญชี: เก็บ e-Tax Invoice และเอกสารการไฟฟ้าไว้คู่กัน ตรวจชื่อให้ตรงกันก่อนยื่นแบบ
สิ่งที่ยังไม่ชัด
- ขั้นตอนแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิกับ กฟน./กฟภ. ในทางปฏิบัติ (ช่องทางและแบบฟอร์ม) ให้ตรวจกับการไฟฟ้าในพื้นที่
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ติดโซลาร์เซลล์ที่บ้านลดหย่อนภาษีได้เท่าไร
ยกเว้นภาษีเงินได้ตามจำนวนที่จ่ายจริงสำหรับค่าอุปกรณ์และค่าติดตั้ง ไม่เกิน 200,000 บาท ใช้ได้ 1 ระบบและ 1 ครั้ง โดยนำไปหักจากเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว ไม่ใช่เงินคืนภาษี 200,000 บาท
ใช้สิทธิลดหย่อนโซลาร์รูฟท็อปในปีภาษีไหน
ใช้ในปีภาษีที่เชื่อมต่อกับระบบโครงข่ายของ กฟน. หรือ กฟภ. สำเร็จ ตัวอย่างของกรมสรรพากร: ซื้อ 1 ธ.ค. 2569 ขอเชื่อมต่อ 15 ธ.ค. 2569 ได้รับอนุญาต 5 ม.ค. 2570 ให้ใช้สิทธิในแบบปีภาษี 2570 ที่ยื่น 1 ม.ค. – 8 เม.ย. 2571
ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) จากผู้ขายที่จด VAT ระบุเลขผู้เสียภาษีของผู้ใช้สิทธิ เอกสารขออนุญาตเชื่อมต่อ และเอกสารได้รับอนุญาตให้เชื่อมต่อจาก กฟน./กฟภ. ทั้งสามฉบับต้องเป็นชื่อคนเดียวกัน และต้องแจ้งความประสงค์ใช้สิทธิกับการไฟฟ้าเพื่อให้ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
บริษัทหรือร้านค้าที่จด VAT ใช้สิทธินี้ได้ไหม
สิทธิ 200,000 บาทเป็นของบุคคลธรรมดาเท่านั้น ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคล และกองมรดก ถ้าผู้ใช้สิทธิเป็นผู้ประกอบการจด VAT และนำภาษีซื้อตามใบกำกับนั้นไปหักภาษีขายแล้ว จะใช้สิทธินี้ไม่ได้ ส่วนบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และบุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) ถึง (8) มีสิทธิอีกมาตราหนึ่งสำหรับเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ประหยัดพลังงานฉลาก 5 ดาว
แหล่งที่มา
- ราชกิจจานุเบกษา — พ.ร.ฎ. ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 เล่ม 143 ตอนที่ 17 ก — 2 มีนาคม 2569
- กรมสรรพากร — ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 470) (ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอนพิเศษ 257 ง หน้า 21) — ลงวันที่ 30 กันยายน 2569 / ราชกิจจานุเบกษา 28 ตุลาคม 2569
- กรมสรรพากร — อินโฟกราฟิก จะใช้สิทธิลดหย่อนภาษี Solar Rooftop ต้องทำอย่างไร — 19 ตุลาคม 2569
- กรมสรรพากร — ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 471) — ลงหน้ากฎหมายออกใหม่ 2 ตุลาคม 2569
- กรมสรรพากร — กฎหมายออกใหม่ — เปิดตรวจ 4 พฤศจิกายน 2569
ทีมงานเปิดตรวจทุกแหล่งเมื่อ 4 พฤศจิกายน 2569 ข้อมูลอาจเปลี่ยนภายหลัง โปรดตรวจกับหน่วยงานต้นทางก่อนตัดสินใจ