← กลับหน้าบทความ
กฎหมายภาษี3 มีนาคม 2568 • อ่าน 12 นาที

e-Tax Invoice คืออะไร?
กฎหมายบังคับใคร โทษถ้าไม่ทำ และเริ่มต้นอย่างไร

คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับเจ้าของกิจการไทย อัปเดตข้อมูลล่าสุดปี 2568

⚠️ สำคัญมาก!

ตั้งแต่ปี 2568 กรมสรรพากรผลักดันให้ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT เปลี่ยนมาออก e-Tax Invoice แทนกระดาษ หากไม่ปฏิบัติตามอาจมีบทลงโทษตามกฎหมาย

ถ้าคุณเป็นเจ้าของกิจการที่จดทะเบียน VAT หรือกำลังจะจด คำว่า e-Tax Invoice เป็นสิ่งที่คุณต้องรู้จักให้ดี เพราะมันคือทิศทางที่กรมสรรพากรไทยกำลังผลักดัน และในอนาคตอันใกล้จะกลายเป็นมาตรฐานบังคับ

บทความนี้จะอธิบายตั้งแต่พื้นฐาน — e-Tax Invoice คืออะไร ใครต้องออก โทษถ้าไม่ออก วิธีสมัคร และโปรแกรมบัญชีออนไลน์ช่วยคุณได้อย่างไร

e-Tax Invoice คืออะไร?

e-Tax Invoice (ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์) คือใบกำกับภาษีที่ออกในรูปแบบดิจิทัล แทนที่จะพิมพ์บนกระดาษ โดยมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ (Digital Signature) หรือประทับเวลา (Time Stamp) เพื่อรับรองความถูกต้องของเอกสาร และส่งให้กรมสรรพากรทราบ

e-Receipt คือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ — ทำงานเหมือนกันแต่ใช้กับใบเสร็จรับเงินทั่วไป (ที่ไม่ใช่ใบกำกับภาษี) เช่น ร้านค้าที่ไม่ได้จด VAT

🔍 ความแตกต่างระหว่าง e-Tax Invoice และใบกำกับภาษีกระดาษ:

📄 ใบกำกับภาษีกระดาษ (แบบเดิม)

  • พิมพ์และส่งเป็นกระดาษ
  • ลูกค้าต้องเก็บต้นฉบับ
  • อาจสูญหาย ชำรุดได้
  • ยืนยันตัวตนด้วยตราปั๊ม/ลายเซ็น

💻 e-Tax Invoice (แบบใหม่)

  • ส่งทางอีเมล/ระบบออนไลน์
  • เก็บในระบบตลอดไป ไม่สูญหาย
  • มี Digital Signature รับรอง
  • กรมสรรพากรตรวจสอบได้ทันที

ใครต้องออก e-Tax Invoice?

ตามกฎหมายสรรพากรไทย ผู้มีหน้าที่ออก e-Tax Invoice คือ ผู้ประกอบการจดทะเบียน VATที่ต้องการออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า — ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลก็ตาม

ประเภทกิจการต้องออก e-Tax Invoice?หมายเหตุ
จดทะเบียน VAT + รายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี✅ มีหน้าที่ออกต้องออกทุกครั้งที่ขายสินค้า/บริการ
ไม่ได้จด VAT (รายได้ต่ำกว่า 1.8 ล้าน)ใช้ e-Receipt แทนสมัครระบบ e-Receipt ของสรรพากร
บุคคลธรรมดา ไม่มีกิจการ❌ ไม่ต้อง—

💡 รู้หรือไม่? เรื่อง 1.8 ล้านบาท

ถ้ารายได้ของคุณเกิน 1,800,000 บาทต่อปี คุณมีหน้าที่จดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน นับจากวันที่รายได้เกิน ถ้าไม่จด จะมีค่าปรับ 2-20% บวกเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

โทษถ้าไม่ออก e-Tax Invoice

แม้ว่า e-Tax Invoice จะยังไม่ได้ถูกบังคับ 100% สำหรับทุกกิจการ แต่ผู้ประกอบการ VAT ที่ไม่ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า ถือว่าทำผิดกฎหมาย มีโทษดังนี้:

ค่าปรับ 2,000 บาท

ต่อใบที่ไม่ออก กรณีออกล่าช้าหรือออกไม่ครบ

ค่าปรับ 5,000 บาท

กรณีเจตนาหลีกเลี่ยง ไม่ออกใบกำกับภาษีเลย

ภาษีย้อนหลัง + ดอกเบี้ย

สรรพากรประเมินย้อนหลังได้ถึง 5 ปี

โทษอาญา

ปรับไม่เกิน 200,000 บาท และ/หรือจำคุกไม่เกิน 7 ปี ในกรณีร้ายแรง

e-Tax Invoice มี 2 แบบ อะไรต่างกัน?

กรมสรรพากรอนุญาตให้ออก e-Tax Invoice ได้ 2 วิธีหลักๆ:

🔐

1. e-Tax Invoice by Digital Signature

ใช้ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certificate) จาก CA ที่สรรพากรรับรอง เหมาะสำหรับกิจการขนาดใหญ่ที่ออกใบกำกับจำนวนมากต่อวัน

✅ รับรองระยะยาว | ❌ ต้นทุนสูงขึ้น
⏰

2. e-Tax Invoice by Time Stamp

ประทับเวลาจากระบบกลาง เหมาะสำหรับ SME และร้านค้าขนาดเล็กที่เพิ่งเริ่มต้น ค่าใช้จ่ายน้อยกว่า และขั้นตอนง่ายกว่า

✅ เหมาะสำหรับ SME | ✅ ต้นทุนต่ำ

โครงการ Easy E-Receipt 2568 คืออะไร?

Easy E-Receipt 2568 คือโครงการของรัฐบาลไทยที่ให้ผู้บริโภคซื้อสินค้าจากร้านที่มีระบบ e-Tax Invoice แล้วนำใบเสร็จไปลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลได้ เพื่อกระตุ้นให้ร้านค้าหันมาใช้ระบบอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น

🎉 ประโยชน์ของ Easy E-Receipt 2568 สำหรับร้านค้า:

  • ✅ลูกค้าสนใจซื้อของที่ร้านคุณมากขึ้น เพราะได้ลดหย่อนภาษี
  • ✅ยอดขายเพิ่มขึ้นในช่วงโครงการ
  • ✅ร้านมีภาพลักษณ์ที่น่าเชื่อถือ มีระบบมาตรฐาน
  • ✅ลดหน้าที่การเก็บกระดาษ ลดค่าใช้จ่ายในระยะยาว

ขั้นตอนสมัครระบบ e-Tax Invoice

1

จดทะเบียน VAT (ถ้ายังไม่ได้จด)

ยื่นแบบ ภ.พ.01 ที่กรมสรรพากรหรือออนไลน์ผ่าน rd.go.th หากรายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี

2

สมัครใช้ระบบ e-Tax Invoice ที่สรรพากร

เข้าเว็บ etax.rd.go.th หรือไปที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ เพื่อลงทะเบียนระบบ

3

เลือกวิธีการออก (Time Stamp หรือ Digital Signature)

SME แนะนำ Time Stamp เพราะขั้นตอนง่ายกว่า ค่าใช้จ่ายน้อยกว่า

4

เชื่อมต่อกับโปรแกรมบัญชีหรือ POS

ใช้โปรแกรมที่รองรับ e-Tax Invoice จะช่วยให้ออกใบกำกับได้อัตโนมัติเมื่อขายสินค้า

5

ทดสอบระบบและออกใบกำกับจริง

ทดสอบกับสรรพากรก่อน แล้วจึงเริ่มออกให้ลูกค้าจริง

โปรแกรมบัญชีออนไลน์ช่วยอะไรได้บ้าง?

การใช้ โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ที่รองรับ e-Tax Invoice จะช่วยให้คุณ:

📱

ออกใบกำกับอัตโนมัติ

กดขายในระบบ POS แล้วออกใบกำกับ e-Tax ให้ลูกค้าทันที

📧

ส่งทางอีเมลได้เลย

ลูกค้าได้รับใบกำกับทันที ไม่ต้องรอกระดาษ

🗄️

เก็บข้อมูลครบ ไม่สูญหาย

ระบบเก็บทุกใบกำกับไว้ สรรพากรขอตรวจก็ดึงได้ทันที

📊

รายงานภาษีซื้อ-ขายอัตโนมัติ

สรุปรายงานสำหรับยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนได้เลย

🔗

เชื่อมต่อสรรพากรโดยตรง

ส่งข้อมูล e-Tax ให้สรรพากรได้ตามมาตรฐานที่กำหนด

⏱️

ประหยัดเวลาหลายชั่วโมงต่อเดือน

ไม่ต้องพิมพ์ ไม่ต้องสแกน ไม่ต้องเก็บกระดาษ

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

❓ ถ้ายังขายของราคาเล็กน้อย ต้องออก e-Tax Invoice ทุกครั้งไหม?
ผู้ประกอบการ VAT ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่มีการขายสินค้าหรือบริการ ไม่ว่าจะราคาเท่าไร แต่บางกรณีอาจใช้ใบกำกับภาษีอย่างย่อ (ใบเสร็จจาก cash register) ได้ ปรึกษาสรรพากรพื้นที่ก่อน
❓ ร้านค้าออนไลน์ต้องออก e-Tax Invoice ด้วยไหม?
ใช่ ถ้าคุณจดทะเบียน VAT แล้ว ไม่ว่าจะขายหน้าร้านหรือออนไลน์ ต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าทุกครั้ง โดย e-Tax Invoice สามารถส่งทางอีเมลหรือ LINE ให้ลูกค้าก็ได้
❓ ถ้าลูกค้าไม่อยากได้ใบกำกับ ไม่ออกได้ไหม?
ไม่ได้ ผู้ประกอบการ VAT มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย แม้ลูกค้าจะไม่ขอก็ตาม หากลูกค้าไม่รับ ให้ส่งให้ก็ยังนับว่าได้ปฏิบัติตามกฎหมายแล้ว
❓ โปรแกรมบัญชีที่ใช้อยู่รองรับ e-Tax Invoice หรือเปล่า?
ขึ้นอยู่กับโปรแกรมที่ใช้ โปรแกรมบัญชีออนไลน์สมัยใหม่ส่วนใหญ่รองรับ e-Tax Invoice แล้ว แต่ถ้าใช้โปรแกรมแบบเก่าหรือ Excel อาจต้องอัปเกรด
❓ เริ่มต้นใช้ e-Tax Invoice ยากไหม? ต้องมีความรู้ด้านไอทีไหม?
ถ้าใช้โปรแกรมบัญชีออนไลน์ที่รองรับ จะง่ายมาก เพราะระบบทำให้อัตโนมัติ คุณแค่ขายของตามปกติ โปรแกรมจะออกใบกำกับ e-Tax Invoice และส่งข้อมูลให้สรรพากรแทนคุณ

📋 สรุปสิ่งที่ต้องทำ:

  • ✅ ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้าน — จดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน
  • ✅ ถ้าจด VAT แล้ว — สมัครระบบ e-Tax Invoice ที่ etax.rd.go.th
  • ✅ เลือกโปรแกรมบัญชีออนไลน์ที่รองรับ e-Tax Invoice
  • ✅ ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย ไม่ว่าราคาเท่าไร
  • ✅ ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

บทความที่เกี่ยวข้อง

☁️

โปรแกรมบัญชีออนไลน์คืออะไร?

8 นาที

📋

เลือกโปรแกรมบัญชี SME อย่างไร?

10 นาที

โปรแกรมบัญชีที่รองรับ e-Tax Invoice

BC Ai ช่วยออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และยื่น ภ.พ.30 ได้ในคลิกเดียว

ทดลองใช้ฟรีปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ