⚠️ สำคัญ!
ถ้าคุณจ่ายเงินให้ผู้รับเหมา ฟรีแลนซ์ หรือบริษัทอื่น แล้วไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายคุณอาจถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ต้องรู้และทำให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น
"จ้างช่างมาซ่อมแอร์ จ่ายเงินไป 5,000 บาท ต้องหักภาษีด้วยเหรอ?" คำถามแบบนี้เจ้าของกิจการเจอบ่อยมาก และหลายคนยังสับสนว่าภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คืออะไร ต้องหักเมื่อไร อัตราเท่าไร บทความนี้จะอธิบายทุกอย่างให้เข้าใจง่ายที่สุด
หลักการภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงินต้อง "หักไว้" จากยอดที่จ่ายให้ผู้รับเงิน แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน เปรียบเหมือนคุณเป็น "ตัวแทนเก็บภาษี" ให้รัฐบาลนั่นเอง
พูดง่ายๆ คือ: เมื่อคุณจ่ายเงินค่าจ้าง ค่าบริการ หรือค่าเช่าให้คนอื่น คุณต้องหักภาษีไว้ส่วนหนึ่งตามอัตราที่กฎหมายกำหนด แล้วนำเงินส่วนที่หักไว้นั้นไปส่งสรรพากรภายใน 7 วัน นับจากวันสิ้นเดือนที่จ่าย
💡 ตัวอย่างให้เข้าใจง่าย
💼 คุณจ้างฟรีแลนซ์ออกแบบเว็บไซต์ ค่าจ้าง 10,000 บาท
✂ หัก ณ ที่จ่าย 3% = 300 บาท
💰 จ่ายจริงให้ฟรีแลนซ์ = 9,700 บาท
📦 นำส่งสรรพากร = 300 บาท (ภายใน 7 วัน หลังสิ้นเดือน)
* ฟรีแลนซ์จะได้ "หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย" เพื่อนำไปลดหย่อนภาษีปลายปี
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย
อัตราการหักภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของเงินที่จ่าย นี่คืออัตราที่เจ้าของกิจการ SME เจอบ่อยที่สุด:
| ประเภทเงินได้ | อัตราหัก | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| ค่าจ้างทำของ | 3% | จ้างช่างซ่อม, จ้างผลิตสินค้า, จ้างทำป้าย |
| ค่าบริการ | 3% | ค่าที่ปรึกษา, ค่าออกแบบ, ค่าบริการทำความสะอาด |
| ค่าเช่า | 5% | เช่าออฟฟิศ, เช่าพื้นที่ขายของ, เช่ารถ |
| ค่าโฆษณา | 2% | จ่ายค่าลงโฆษณาในสื่อ, ค่าจ้างทำโฆษณา |
| ค่าขนส่ง | 1% | บริการขนส่งสินค้า, ค่ารถส่งของ |
| ค่าประกันภัย | 1% | จ่ายเบี้ยประกันภัยให้บริษัทประกัน |
| ดอกเบี้ย | 1% | ดอกเบี้ยจ่ายให้บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล |
| เงินปันผล | 10% | จ่ายปันผลให้ผู้ถือหุ้นบุคคลธรรมดา |
📚 หมายเหตุ
อัตราข้างต้นเป็นอัตราทั่วไปสำหรับกรณีผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลในประเทศ กรณีจ่ายให้บริษัทต่างประเทศ อัตราอาจแตกต่าง ควรปรึกษานักบัญชีเพิ่มเติม
ใครต้องหัก? ใครถูกหัก?
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมี 2 ฝ่ายที่เกี่ยวข้อง ทั้งสองฝ่ายมีหน้าที่ต่างกัน:
👤 ผู้จ่ายเงิน (ผู้หัก)
- •บริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือบุคคลธรรมดาที่จ่ายเงินได้
- •มีหน้าที่หักภาษีไว้จากยอดที่จ่าย
- •ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับ
- •นำส่งภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากรภายในกำหนด
👥 ผู้รับเงิน (ผู้ถูกหัก)
- •บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ได้รับค่าจ้าง ค่าบริการ ฯลฯ
- •ถูกหักภาษีจากยอดรับ แต่ไม่ได้เสียภาษีเพิ่ม
- •ได้รับหนังสือรับรองฯ เพื่อใช้เป็นเครดิตภาษี
- •นำภาษีที่ถูกหักไปหักออกจากภาษีที่ต้องจ่ายปลายปี
ภ.ง.ด.3 vs ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร?
แบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายมี 2 แบบหลัก ขึ้นอยู่กับว่าผู้รับเงินเป็นใคร:
📄 ภ.ง.ด.3
ใช้เมื่อจ่ายเงินให้ บุคคลธรรมดา
- • จ้างฟรีแลนซ์ออกแบบ
- • จ้างช่างมาซ่อมแอร์
- • จ่ายค่าเช่าให้เจ้าของตึก (บุคคล)
- • จ่ายค่าจ้างช่างภาพ
📄 ภ.ง.ด.53
ใช้เมื่อจ่ายเงินให้ นิติบุคคล (บริษัท/ห้างฯ)
- • จ่ายค่าบริการให้บริษัททำความสะอาด
- • จ่ายค่าเช่าให้บริษัทอสังหาริมทรัพย์
- • จ่ายค่าขนส่งให้บริษัทโลจิสติกส์
- • จ่ายค่าที่ปรึกษาให้สำนักงานบัญชี
👤
จ่ายให้บุคคลธรรมดา
ภ.ง.ด.3
🏢
จ่ายให้นิติบุคคล
ภ.ง.ด.53
📅
กำหนดยื่นทั้งสองแบบ
ภายใน 7 วัน
หลังสิ้นเดือนที่จ่าย
ขั้นตอนการหักและนำส่งภาษี
กระบวนการหักภาษี ณ ที่จ่ายมี 4 ขั้นตอนหลัก ที่ต้องทำให้ครบถ้วน:
หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินที่จ่าย
เมื่อจ่ายเงินค่าจ้าง ค่าบริการ ค่าเช่า ฯลฯ ให้หักภาษีตามอัตราที่กำหนดก่อนจ่ายเงิน เช่น ค่าจ้าง 10,000 บาท หัก 3% = 300 บาท จ่ายจริง 9,700 บาท
ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ออกหนังสือรับรองฯ ให้ผู้รับเงินทันทีที่หัก เป็นเอกสาร 2 ส่วน ส่วนหนึ่งให้ผู้ถูกหัก อีกส่วนเก็บไว้เป็นหลักฐาน ต้องระบุชื่อ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ประเภทเงินได้ และจำนวนเงินที่หัก
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53
รวบรวมรายการหักทั้งเดือน แล้วยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 (จ่ายให้บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (จ่ายให้นิติบุคคล) ภายใน 7 วัน นับจากวันสิ้นเดือนที่หัก
นำส่งเงินภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากร
ชำระเงินภาษีที่หักไว้พร้อมกับการยื่นแบบ สามารถยื่นออนไลน์ผ่าน rd.go.th หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ ถ้ายื่นออนไลน์จะได้ขยายเวลาอีก 8 วัน
บทลงโทษถ้าไม่หัก / นำส่งช้า
กรมสรรพากรกำหนดบทลงโทษไว้ชัดเจน ทั้งกรณีไม่หักภาษี หักแล้วไม่นำส่ง หรือนำส่งช้า:
🚨
ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย
ผู้จ่ายต้องรับผิดชอบจ่ายภาษีเองทั้งจำนวน โดยไม่สามารถเรียกเก็บจากผู้รับเงินได้
💸
นำส่งช้า — เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
คิดดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน ของยอดภาษีที่ต้องนำส่ง นับตั้งแต่วันครบกำหนด
📝
ไม่ยื่นแบบ — ค่าปรับ 2,000 บาท
ค่าปรับไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ภายในกำหนด สูงสุด 2,000 บาทต่อแบบ
⚖️
โทษอาญา
เจตนาหลีกเลี่ยง มีโทษจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ
⚠️ ข้อควรระวัง
แม้ว่าคุณจะลืมหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณในฐานะ "ผู้จ่ายเงิน" ยังคงต้องรับผิดชอบ นำส่งภาษีจำนวนนั้นให้สรรพากรด้วยตัวเอง พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ดังนั้นต้องหักทุกครั้งที่จ่ายเงิน
โปรแกรมบัญชี BC Ai ช่วยจัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้อย่างไร?
การจัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้วยมืออาจผิดพลาดได้ง่าย ทั้งคำนวณอัตราผิด ลืมออกหนังสือรับรอง หรือยื่นแบบไม่ทัน โปรแกรมบัญชี BC Ai ช่วยแก้ปัญหาเหล่านี้:
คำนวณอัตโนมัติ
ระบบคำนวณอัตราหัก ณ ที่จ่ายให้ถูกต้องตามประเภทเงินได้ ไม่ต้องจำเอง
ออกหนังสือรับรองฯ อัตโนมัติ
สร้างหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายได้ทันทีที่บันทึกรายการจ่ายเงิน
สรุปแบบ ภ.ง.ด.3 / 53
ระบบรวบรวมรายการหักทั้งเดือนและสรุปเป็นแบบยื่นพร้อมใช้งาน
แจ้งเตือนกำหนดนำส่ง
แจ้งเตือนก่อนครบกำหนดยื่นแบบ ไม่ต้องกลัวลืมจนเสียค่าปรับ
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
บทความที่เกี่ยวข้อง
จัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายอัตโนมัติด้วย BC Ai
คำนวณอัตราหัก ออกหนังสือรับรอง สรุปแบบ ภ.ง.ด. ให้ครบ ทดลองใช้ฟรีได้เลย