อิเล็กทรอนิกส์แพลตฟอร์มต้องนำส่งข้อมูลบัญชีพิเศษให้กรมสรรพากร (รอบบัญชีที่เริ่มตั้งแต่ 1 ม.ค. 2567) ซึ่งมีเลขประจำตัวผู้ขายและยอดที่ใช้คำนวณค่าธรรมเนียม และธนาคาร/ผู้ให้บริการชำระเงินต้องรายงานบัญชีที่มีธุรกรรมเข้าเกณฑ์ ถ้ามีรายได้ถึงเกณฑ์แล้วไม่ยื่นภาษี มีโอกาสถูกตรวจสอบย้อนหลัง
ขายของออนไลน์เป็นเรื่องง่าย สมัครร้านค้าบน Shopee Lazada หรือโพสต์ขายใน Facebook ก็เริ่มได้ทันที แต่พอพูดถึง "ภาษี" หลายคนถึงกับกลัว สับสน ไม่รู้ว่าต้องจ่ายภาษีไหม จ่ายเท่าไร และจะโดนย้อนหลังหรือเปล่า
บทความนี้จะตอบทุกคำถามเรื่องภาษีสำหรับร้านค้าออนไลน์แบบเข้าใจง่าย ไม่ว่าจะเป็นมือใหม่หรือขายมานานแล้ว
คำตอบสั้นๆ: ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษี!
ตามกฎหมายไทย รายได้ทุกประเภทต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะขายออนไลน์หรือออฟไลน์ ขายบน Shopee, Lazada, Facebook, Instagram, TikTok Shop หรือ Line OA ล้วนถือเป็น "เงินได้พึงประเมิน" ที่ต้องนำมายื่นภาษีเงินได้ทั้งสิ้น
1. มีเงินได้ถึงเกณฑ์ (โสด เกิน 60,000 บาท/ปี · มีคู่สมรส เกิน 120,000 บาท/ปี) = ต้องยื่นแบบ แม้คำนวณแล้วไม่มีภาษีต้องจ่าย
2. ไม่ว่าจะจดทะเบียนหรือไม่ก็ต้องเสียภาษี
3. ขายออนไลน์ไม่ได้ "ซ่อน" จากสรรพากร — เพราะมีข้อมูลจากธนาคารและแพลตฟอร์ม
4. ยื่นภาษีไม่ได้แปลว่าต้องจ่ายเยอะ — ถ้าวางแผนดี อาจจ่ายน้อยมากหรือไม่ต้องจ่ายเลย
ภาษี 3 ประเภทที่ร้านออนไลน์ต้องรู้
ร้านค้าออนไลน์ต้องเกี่ยวข้องกับภาษีหลักๆ 3 ประเภท ขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจและรายได้:
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ขายในนามบุคคล)
ถ้าขายของออนไลน์ในนามบุคคลทั่วไป (ไม่ได้จดบริษัท) รายได้จะถูกจัดเป็น เงินได้พึงประเมินมาตรา 40(8) ซึ่งต้องนำไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90) โดยมีอัตราก้าวหน้า:
| เงินได้สุทธิ (บาท/ปี) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น (0%) |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| เกิน 5,000,000 | 35% |
* เงินได้สุทธิ = รายได้ − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล (จดบริษัท)
ถ้าจดทะเบียนบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิ:
| กำไรสุทธิ (บาท/ปี) | อัตราภาษี (SME) |
|---|---|
| 0 – 300,000 | ยกเว้น (0%) |
| 300,001 – 3,000,000 | 15% |
| เกิน 3,000,000 | 20% |
* อัตรา SME ใช้กับบริษัทที่ทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี
3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT (รายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี)
ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ถ้ารายได้จากการขายสินค้า เกิน 1,800,000 บาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอัตรา 7%
ตัวอย่าง: ขายสินค้าราคา 500 บาท ต้องเรียกเก็บจากลูกค้า 535 บาท (500 + VAT 35 บาท) แล้วนำ VAT 35 บาทนั้นส่งให้กรมสรรพากรทุกเดือน (หักภาษีซื้อได้)
ต้องจดทะเบียนพาณิชย์ไหม?
ต้องจดครับ ถ้าขายของออนไลน์เป็นประจำ ตาม พ.ร.บ.ทะเบียนพาณิชย์ ผู้ที่ซื้อมาขายไปผ่านทางอิเล็กทรอนิกส์ ต้องจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Registration) ภายใน 30 วัน นับจากเริ่มประกอบกิจการ
-
1
เข้าเว็บไซต์ DBD e-Registration
สมัครที่ dbdregistered.com และกรอกข้อมูลร้านค้าออนไลน์ของคุณ -
2
เตรียมเอกสาร
บัตรประชาชน สำเนาทะเบียนบ้าน URL ร้านค้าออนไลน์ (Shopee/Lazada/Facebook) -
3
ยื่นที่สำนักงานพาณิชย์จังหวัด
หรือยื่นออนไลน์ผ่านระบบ DBD โดยมีค่าธรรมเนียม 50 บาท -
4
ได้รับเครื่องหมาย DBD Registered
แสดงในหน้าร้านออนไลน์เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้ลูกค้า
นอกจากเป็นการปฏิบัติตามกฎหมาย ยังช่วยสร้างความน่าเชื่อถือให้ร้าน ลูกค้ามั่นใจในการสั่งซื้อมากขึ้น และเป็นพื้นฐานสำหรับการขยายธุรกิจในอนาคต เช่น การขอสินเชื่อ หรือการจดบริษัท
เมื่อไรต้องจด VAT?
เมื่อรายได้จากการขายสินค้า/บริการ เกิน 1,800,000 บาทต่อปี (ไม่ใช่กำไร แต่เป็นรายรับรวมทุกช่องทาง) คุณต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน นับจากวันที่รายได้เกิน
| เกณฑ์รายได้ | นับรวมทุกช่องทาง |
| ต้องจดภายใน | 30 วัน หลังรายได้เกินเกณฑ์ |
| ประเมินภาษีย้อนหลัง | ปกติ 2 ปี / ถ้าไม่ยื่นแบบได้ถึง 10 ปี |
เบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องเสียในแต่ละเดือนภาษี หรือ 1,000 บาทต่อเดือนภาษี แล้วแต่อย่างใดจะมากกว่า (มาตรา 89(1)), เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 89/1), ระยะเวลาประเมินย้อนหลังปกติ 2 ปี ขยายเป็น 5 ปีได้ในบางกรณี และถึง 10 ปีถ้าไม่ได้ยื่นแบบ (มาตรา 88/6) และโทษอาญาฐานไม่จดทะเบียน จำคุกไม่เกิน 1 เดือน หรือปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ (มาตรา 90/2)
Shopee/Lazada หักค่าธรรมเนียม = ค่าใช้จ่ายภาษี
หลายคนไม่รู้ว่า ค่าธรรมเนียมที่ Shopee, Lazada หักจากยอดขาย สามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ ซึ่งช่วยลดฐานภาษีลง:
ค่าคอมมิชชั่น (Commission Fee)
ค่าธรรมเนียมที่แพลตฟอร์มหักจากยอดขายแต่ละออเดอร์ โดยทั่วไป 3–10% ขึ้นอยู่กับประเภทสินค้า
ค่าโฆษณาในแพลตฟอร์ม
ค่า Shopee Ads, Lazada Sponsored Products ที่จ่ายเพื่อโปรโมทสินค้า
ค่าจัดส่งที่ร้านรับภาระ
ส่วนลดค่าส่งที่ร้านออกให้ลูกค้า หรือค่า Free Shipping ที่ร้านจ่าย
ค่าบรรจุภัณฑ์
กล่อง ซองพลาสติก บับเบิ้ลกันกระแทก เทปปิดกล่อง ใบปะหน้าพัสดุ
สิ่งสำคัญคือต้อง เก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายทุกรายการ ไม่ว่าจะเป็นใบเสร็จ รายงานจากแพลตฟอร์ม หรือ Statement ที่ Shopee/Lazada ออกให้ เพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบการหักค่าใช้จ่ายทางภาษี
เทคนิคลดภาษีถูกกฎหมายสำหรับร้านออนไลน์
การลดภาษีไม่จำเป็นต้องหลีกเลี่ยงภาษี แค่วางแผนให้ดีก็ประหยัดได้มาก:
- บันทึกค่าใช้จ่ายทุกรายการอย่างครบถ้วน — เก็บใบเสร็จค่าสินค้า ค่าส่ง ค่าโฆษณา ค่าบรรจุภัณฑ์ ค่าอินเทอร์เน็ต ค่ามือถือ ค่าเช่าที่เก็บของ ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
- เลือกรูปแบบธุรกิจที่เหมาะสม — ถ้ารายได้เกิน 750,000 บาท/ปี การจดบริษัทอาจประหยัดภาษีมากกว่าเสียในนามบุคคลธรรมดา เพราะอัตราภาษี SME เริ่มที่ 0% สำหรับกำไร 300,000 บาทแรก
- หักค่าใช้จ่ายตามจริง ไม่ใช่แบบเหมา — บุคคลธรรมดาเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ คือ เหมา 60% หรือตามจริง ถ้าค่าใช้จ่ายจริงมากกว่า 60% ให้เลือกหักตามจริงจะประหยัดกว่า
- ใช้สิทธิ์ลดหย่อนให้เต็มที่ — ประกันสังคม ประกันชีวิต กองทุน RMF/SSF เงินบริจาค ดอกเบี้ยบ้าน ค่าฝากครรภ์ ค่าเลี้ยงดูบุตร ทุกสิทธิ์ลดหย่อนช่วยลดภาษีได้จริง
เปรียบเทียบ: บุคคลธรรมดา vs จดบริษัท
หลายคนสงสัยว่าควรขายในนามบุคคลหรือจดบริษัทดี ลองดูตารางเปรียบเทียบ:
| ประเด็น | บุคคลธรรมดา | จดบริษัท (นิติบุคคล) |
|---|---|---|
| อัตราภาษีสูงสุด | 35% (ก้าวหน้า) | 20% (SME) |
| ความน่าเชื่อถือ | ปานกลาง | สูง — คู่ค้าไว้วางใจ |
| จด VAT | ต้องจดถ้าเกิน 1.8 ล้าน | ต้องจดถ้าเกิน 1.8 ล้าน |
| ค่าใช้จ่ายที่หักได้ | เหมา 60% หรือตามจริง | ตามจริงเท่านั้น (หักได้มากกว่า) |
| ค่าใช้จ่ายจัดตั้ง | ไม่มี | 5,000–10,000 บาท |
| ค่าทำบัญชีรายเดือน | ไม่มี | ~5,000 บาท/เดือน |
| ความรับผิดชอบ | ไม่จำกัด (ทรัพย์สินส่วนตัว) | จำกัดตามทุนจดทะเบียน |
| แนะนำเมื่อ | รายได้ต่ำกว่า 750,000/ปี | รายได้เกิน 750,000/ปี ประหยัดกว่า |
ถ้ารายได้ยังไม่ถึง 750,000 บาท/ปี เริ่มจากบุคคลธรรมดาก่อนก็ได้ พอรายได้เติบโตค่อยจดบริษัท แต่ถ้าตั้งใจทำจริงจังและต้องการความน่าเชื่อถือ จดบริษัทตั้งแต่แรกก็คุ้มค่าในระยะยาว
โปรแกรมบัญชีช่วยร้านออนไลน์ได้อย่างไร
การทำบัญชีร้านค้าออนไลน์ด้วย Excel หรือจดมือ ทำให้พลาดค่าใช้จ่ายได้ง่าย โปรแกรมบัญชีช่วยให้ข้อมูลขาย ซื้อ รับ–จ่ายเงิน และภาษีอยู่ในที่เดียว ตัวอย่างงานที่ BC Account รองรับในปัจจุบัน:
บันทึกขาย ซื้อ และรับ–จ่ายเงิน
บันทึกขายสินค้า/บริการ ซื้อสินค้า รับชำระ จ่ายชำระ และรายการเงินสด–ธนาคาร ส่วนยอดขายและค่าธรรมเนียมจากแพลตฟอร์มต้องบันทึกเข้าระบบเอง เนื่องจาก BC Account ไม่มีการเชื่อมต่อหรือนำเข้าข้อมูลจาก Shopee หรือ Lazada
ออกเอกสารขายและใบเสร็จ
ออกใบเสนอราคา เอกสารขายสินค้า/บริการ ใบลดหนี้/ใบเพิ่มหนี้ และใบเสร็จรับเงินจากระบบ
รายงานภาษีและแบบยื่น
รายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย และแบบ ภ.พ.30 ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53 ที่ดึงตัวเลขจากบัญชีแยกประเภท ตรวจแก้ได้ก่อนพิมพ์ลงแบบฟอร์มของกรมสรรพากร ส่วนการยื่นแบบยังทำผ่านช่องทางของกรมสรรพากร
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) และดูทะเบียนภาษีหัก ณ ที่จ่าย / ทะเบียนถูกหัก ณ ที่จ่าย เพื่อตรวจทานรายการในแต่ละเดือน
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
บทความที่เกี่ยวข้อง
โปรแกรมบัญชีสำหรับร้านค้าออนไลน์
บันทึกขาย ซื้อ รับ–จ่ายเงิน และเตรียมรายงานภาษีซื้อ–ภาษีขายในที่เดียว ปรึกษาทีมงานเพื่อดูว่าเหมาะกับร้านของคุณหรือไม่